"Локсит" КонсультантПлюс

АНОНС журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» № 10/2025, дата подписания номера – 07.05.2025 ДОКУМЕНТООБОРОТ 9 ответов на вопросы про документальное оформление хозопераций ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН При оформлении первички у организаций/ИП возникает множество вопросов. Ведь допущенные в документах ошибки могут привести не только к спорам с контрагентами, но и к налоговым рискам. На некоторые поступившие в наш адрес «первичные» вопросы ответил эксперт ГК. НАЛОГИ И БУХУЧЕТ 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН Не удержанный вовремя НДФЛ инспекция взыскивает не с физлица, а с налогового агента. А иногда организации (ИП) сами решают заплатить за свой счет НДФЛ — чтобы исправить ошибку до того, как она попадет в акт проверки, и таким образом избежать штрафа. Мы разобрали вопросы принудительной и добровольной уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента в разных ситуациях. Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН Организация (ИП) вовремя не удержала НДФЛ. Новых выплат физлицу, из которых можно было бы доудержать налог, нет и не предвидится. Чтобы исправить ошибку и при этом избежать штрафов, нужно перечислить сумму НДФЛ за счет организации. Давайте посмотрим, как рассчитать налог при добровольной уплате, как заплатить его и пени и как внести исправления в НДФЛ-отчетность. Правила исправления ошибок в бухучете ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН Надеемся, что все уже сдали бухотчетность за 2024 г. Если потом вы найдете какие-то ошибки в уже закрытых периодах — не пугайтесь. Мы привели общую схему исправления ошибок в бухучете. Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем ОСН/УСН Услуги перевозки, которая для целей НДС является международной перевозкой, облагаются НДС по ставке 0%. Эта ставка применяется также и по некоторым иным услугам, связанным с такими перевозками. Порядок ее применения и подтверждения имеет свои особенности. Вычеты НДС по таким операциям также применяются в особом порядке. Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: что изменилось с 01.04.2025 ОСН/УСН С 01.04.2025 в порядок подтверждения ставки НДС 0% по услугам по международным перевозкам товаров и по услугам, связанным с международными перевозками, а также по некоторым другим услугам, связанным с перевозками товаров, внесены изменения. Эти изменения касаются ж/д и автоперевозок. Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса ОСН Некоторые работодатели оплачивают сотрудникам парковку, чтобы те могли оставлять автомобили недалеко от офиса. Если вы относитесь к числу таких компаний — наша статья для вас. Узнайте, как учесть «парковочные» траты в налоговом учете. Скажем сразу, учет зависит от того, в каких целях используется ТС: в служебных или личных. НДС по «безНДСным» договорам и другие вопросы упрощенцев УСН Кто заплатит НДС, если в договоре он не был указан, а поставщик-упрощенец стал обязанным его платить? Какие аргументы может привести поставщик, чтобы покупатель согласился без суда на увеличение цены договора на сумму НДС? Как считать НДС поставщику, если цена договора осталась неизменной и налога там не было? Ответы на эти и другие вопросы — в свежем номере ГК. Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя УСН Если организация на УСН получает по договору ссуды имущество в безвозмездное пользование, у нее возникает УСН-доход. Но в некоторых случаях этот доход освобожден от налогообложения. Ссудополучатель вправе учесть расходы на содержание и ремонт полученного имущества, но при ряде условий. ЗАРПЛАТА И КАДРЫ Обновление штрафов за неаккуратное обращение с персональными данными работников ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН С 30 мая 2025 г. начнут действовать особенные административные штрафы за неправильную работу с персональными данными, зависящие от объема упущенной работодателем информации и рассчитываемые в процентах от выручки за год, предшествующий году, в котором произошла утечка. Что делать работодателю, если умер работник ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН В случае смерти работника работодатель должен оформить кадровые документы, выдать родственникам трудовую книжку и все полагающиеся покойному работнику деньги. ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ Когда ИФНС не развернет уведомление по ЕНП, поданное после сдачи отчетности ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН Подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов можно только до представления отчетности за соответствующий период. Если указать в уведомлении отчетный период, за который уже представлена отчетность, уведомление не примут. Однако работает это правило не всегда. Об исключениях — в нашей статье. ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС НДФЛ-вычет на покупку жилья: отвечаем на вопросы подписчиков Из майского номера ГК вы, в частности, узнаете, какое значение для вычета имеет оформление квартиры в новостройке в собственность, можно ли получить вычет при покупке участка, если дом на нем еще строится, и что делать, если по ошибке заявили вычет в меньшей сумме, чем были вправе. ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ - Учетные последствия ремонта арендованного помещения у арендатора - Доходы и расходы при УСН: отвечаем на ваши вопросы - Когда можно уволить беременную женщину - «Кассовый чек-ап»: проверьте правильность применения ККТ - Инструкция по оформлению пособия по уходу за ребенком на папу #главнаякнига #бухгалтеру #кадровику #налоги #енп #проверки #зарплата #бухучет #хозоперации

На публичное обсуждение вынесли проект, которым планируют донастроить налоговую политику в части администрирования, уточнить правила обложения НДФЛ, налогом на прибыль и др. Налоговое администрирование Планируют, в частности: - установить, что, если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий, срок переносится на предыдущий рабочий день (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта); - улучшить институт ЕНС. Например, предусмотреть порядок учета на ЕНС решений о досрочном прекращении отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене вычетов (пп. "б" п. 4 ст. 1 проекта); - оптимизировать число уведомлений о налогах и взносах. Хотят отменить их подачу по имущественным налогам. То же правило собираются ввести для НДФЛ и взносов в части периодов, по которым плательщик уже представлял уведомление с планируемыми суммами за эти периоды (п. 14 ст. 1 проекта); увеличить предельный срок инвестиционного кредита с 5 до 10 лет (п. 19 ст. 1 проекта); - расширить перечень случаев, когда контролеры могут отказать в зачете сумм и зачесть их частично (пп. "а" п. 27 ст. 1 проекта); предусмотреть возможность подачи электронных возражений на акт проверки, а также рассмотрения материалов проверки с помощью видео-конференц-связи (п. 37, пп. "а" п. 38, п. 39 ст. 1 проекта); расширить периметр налогового мониторинга. Кандидату нужно будет соответствовать одному из критериев (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов), а не всем трем, как сейчас (пп. "а" п. 40 ст. 1 проекта). НДФЛ Среди прочего хотят предусмотреть такие новшества: - включить расходы на полис ДМС для служебной командировки за границу в перечень компенсируемых расходов, освобождаемых от обложения (пп. "а" п. 21 ст. 2 проекта); - не облагать доходы в виде возмещения виновным стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов (пп. "а" п. 21 ст. 2 проекта); - уточнить, что для стандартного вычета по НДФЛ на детей учитываются только доходы основной базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 23 ст. 2 проекта). Налог на прибыль Планируют, в частности: - освободить от обложения безвозмездное получение имущества (кроме денег), имущественных прав, результатов работ и услуг, если обязательность такого получения предусмотрена законодательством субъектов РФ и актами правительства (пп. "б" п. 29 ст. 2 проекта); уточнить правила применения повышающего коэффициента 2 для исключения его многократного использования при исчислении налога на прибыль (пп. "а" п. 31 ст. 2 проекта); - признавать сомнительным долгом задолженность по уплате штрафов, пеней и санкций, начисленных решением суда по договорам с сомнительным долгом по реализации товаров, работ, услуг (пп. "а" п. 33 ст. 2 проекта); - родлить действие нормы, ограничивающей уменьшение базы текущего периода по налогу на прибыль на убытки прошлых лет, до 2030 года (п. 36 ст. 2 проекта). Имущественные налоги Предлагают ввести, например, такие новшества: - передать налоговикам обязанность организаций исчислять транспортный и земельный налоги (пп. "а" п. 68, п. 81 ст. 2 проекта); перенести крайний срок уплаты таких налогов и авансов по ним на месяц позже (пп. "а" п. 69, пп. "а" п. 83 ст. 2 проекта); - ввести определение объекта бытового обслуживания. Таким объектом собираются признавать объект недвижимости для оказания бытовых услуг по ОКВЭД и ОКПД (пп. "а" п. 72 ст. 2 проекта). Страховые взносы Хотят уточнить, что ИТ-организации и организации радиоэлектронной промышленности применяют пониженные тарифы с месяца получения аккредитации или включения в реестр. При этом должно выполняться условие о доле доходов от профильной деятельности (п. 93 ст. 2 проекта). Документ: Проект федерального закона #консультантплюс #бухгалтеру #налоги #налоговаяполитика #страховыевзносы #ндфл #имущественныеналоги

"Проблема установления преимущественного права договором" - во втором фрагменте вебинара КонсультантПлюс, проведенного 11.04.2025, Роман Бевзенко обсудил важное определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ. В нем разъяснены условия, при которых применяется преимущественное право арендатора приобрести арендованную вещь. Смотреть фрагмент.  #видеоконсультант #консультантплюс #бевзенко #юристу #преимущественноеправо #договор

Подготовлены поправки в НК, по которым налоги, срок уплаты которых выпал на выходной день, нужно будет платить не позже, а раньше. В статье 6.1 НК планируется прописать, что в случае, когда последний день срока уплаты налога (аванса) приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока уплаты налога (аванса) считается предшествующий рабочий день. Напомним, что по действующим правилам в таких случаях срок уплаты переносится на следующий за выходным рабочий день. Источник: Проект Федерального закона #главнаякнига #бухгалтеру #налоги #уплатаналогов

Актуально для юристов! Во фрагменте вебинара "Императивность и диспозитивность норм договорного права" от ведущего эксперта Романа Бевзенко, проведенного 11.04.2025, рассмотрены сложные вопросы договорного права. В частности, на основе судебной практики лектор рассказывает об императивности и диспозитивности норм права. Смотреть фрагмент вебинара. 

Опубликован новый порядок исчисления средней зарплаты. Он заработает 1 сентября 2025 года и будет действовать до 1 сентября 2031 года (п. 3 постановления). Ввели отдельное правило для расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия: средний дневной заработок нужно умножить на среднее число рабочих дней месяца в году (п. 9 положения). Для работника с суммированным учетом рабочего времени средний заработок для выходного пособия нужно определять умножением среднего часового заработка на среднее число рабочих часов месяца в году. Эти часы надо рассчитывать так: количество рабочих часов в году данного работника разделить на 12 (п. 13 положения). Документ: Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 #консультантплюс #кадровику #бухгалтеру #зарплата #расчетзарплаты

Бухгалтеру коммерческой или бюджетной организации - сплошная польза на вединарах ГК "Локсит" в мае! 12.05 Мероприятия налогового контроля: советы эксперта по взаимодействию с налоговыми органами 13.05 Сложные вопросы признания доходов и расходов по налогу на прибыль 13.05 Налогообложение приносящей доход деятельности бюджетных учреждений; новое в налоговом учете в 2025 году 13.05 Расходы на интернет-рекламу, включая закупку рекламы у блогеров в запрещённых соцсетях: готовим обоснование для ответа на запрос налоговиков. Алгоритмы лучших решений в КонсультантПлюс 14.05 Расчеты с работниками в различных хозяйственных ситуациях. Особенности оформления и налоги в 2025 году 14.05 Особенности содержания имущества в бюджетных учреждениях: что нового 14.05 Основные нюансы служебной командировки 15.05 Новые правила расчетов и применения ККТ в 2025 году 15.05 Выплата дивидендов: разбираемся с налогами 16.05 Участник заявил о выходе из общества: налоговые последствия 19.05 Доходы и расходы: спорные вопросы учета и налогообложения 20.05 Налоговая безопасность селлеров на маркетплейсах. Практические рекомендации на 2025 год 20.05 Ключевые аспекты грамотного премирования сотрудников 22.05 Применение ЭДО в бухгалтерии: все важные вопросы 23.05 Договор лизинга: бухгалтерский учет и налоги у лизингодателя 27.05 Договор лизинга: бухгалтерский учет и налоги у лизингодателя 27.05 Налоговые проверки: основания, процедуры проведения и способы защиты. Имущественная и уголовная ответственность 28.05 Актуальные вопросы назначения и выплаты пособий по социальному страхованию 28.05 «Портрет» необоснованной налоговой выгоды в свете налоговой амнистии в 2025-2026 годах 28.05 Расчет среднего заработка на практических примерах 29.05 Тренды налогового администрирования и контроля: как отвечать на требования ИФНС, чтобы избежать выездной налоговой проверки 29.05 Спрашивали? Отвечаем! ВЭД в 2025 году: что должен знать бухгалтер 30.05 Ваш счет заблокирован: основания, процедуры, пути решения Смотреть программы и регистрироваться: www.loksit.ru/seminary/ #вебинарылоксит #бухгалтеру #бюджетнику #страхование #налоги #вэд #налоговаябезопасность #интернетреклама #эдо #премирование

Что нового для юриста - узнаете на вебинарах ГК "Локсит" в мае! 16.05 Цифровые сделки: особенности регулирования, актуальная судебная практика 16.05 Официальный сайт организации. Что важно знать о персональных данных, куки-файлах, метриках и рекомендательных технологиях, чтобы не нарушить законодательство об информации и персональных данных. Алгоритмы лучших решений в КонсультантПлюс 26.05 Изменения в государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле. Федеральный закон №248-ФЗ Смотреть программы и регистрироваться: www.loksit.ru/seminary/ #вебинарылоксит #юристу #руководителю #цифровыесделки #госконтроль

Утвердили положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Оно заменит действующие правила. Новый документ почти не отличается от того, которым работодатели руководствуются сейчас. Однако, если в локальных актах организации есть отсылка к действующему положению, следует запланировать их изменение. Применять новые правила предстоит до 1 сентября 2031 года. Напомним: чтобы направить специалиста в служебную командировку, нужно распоряжение работодателя, например приказ. За сотрудником сохраняют место работы и средний заработок, а также возмещают ему расходы, связанные с поездкой. Документ: Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 #консультантплюс #кадровику #командировки #руководителю #бухгалтеру

Что нового для юриста - узнаете на вебинарах ГК "Локсит" в мае! 16.05 Цифровые сделки: особенности регулирования, актуальная судебная практика 16.05 Официальный сайт организации. Что важно знать о персональных данных, куки-файлах, метриках и рекомендательных технологиях, чтобы не нарушить законодательство об информации и персональных данных. Алгоритмы лучших решений в КонсультантПлюс 26.05 Изменения в государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле. Федеральный закон №248-ФЗ Смотреть программы и регистрироваться: www.loksit.ru/seminary/ #вебинарылоксит #юристу #руководителю #цифровыесделки #госконтроль